您的当前位置:首页 > 刘以达 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 17:46:44 来源:网络整理 编辑:刘以达
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 17:44
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 17:40
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 17:27
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 17:19
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 17:13
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 17:11
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-21 16:36
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-21 16:25
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 15:07
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 15:07
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-21 17:40
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 17:17
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-21 17:00
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 16:57
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-21 16:53
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 16:03
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-21 16:00
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 15:58
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 15:06
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 15:01